CPA題目分享：第十九章 所得稅 第三節(jié) 暫時(shí)性差異 題目

題目：

A公司于2020年3月20日購入一臺不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入后投入行政管理部門使用。會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年（會計(jì)與稅法相同），無殘值（會計(jì)與稅法相同），則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬元。

A 35.1

B 170

C 30

D 140

解析：參考解析： 2020年12月31日設(shè)備的賬面價(jià)值＝200－200÷5×9/12＝170（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝200－200×40%×9/12＝140（萬元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝170－140＝30（萬元）。